Blog dedicat informarii clientilor Velcont.Surse principale: www.avocatnet.ro , www.contabilul.manager.ro , www.fiscalitate.ro , www.portalcontabilitate.ro , www.cabinetexpert.ro , www.anaf.ro ,presa de specialitate diverse surse din televiziune si presa scrisa.Blogul este administrat de VPDC@Velcont .com s.r.l. o firma de prelucrarea informatica a datelor contabile.

Faceţi căutări pe acest blog

Se încarcă...

joi, 28 ianuarie 2016

Incepand din luna Ianuarie 2016 numai putem inregistra documente cu intarziere

Declaratia 394, viitorul cosmar al contabililor. Declaratia privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national este vasta si complexa, necesitand efort suplimentar pentru completare
  • Din punctul de vedere al termenelor se pastreaza aceleasi termene existente conform marimii contribuabilului, respectiv depunerea pana pe data de 25 a lunii urmatoare de catre contribuabilii ce au ca perioada luna in vectorul fiscal pentru TVA sau pana pe data de 25 a primei luni din trimestrul urmator pentru contribuabilii ce au perioada trimestrul.
  • Dificultatea completarii declaratiei porneste de la faptul ca tranzactiile societatii sunt defalcate conform tuturor posibilitatilor existente in Codul fiscal. De exemplu, pentru livrarile supuse taxarii inverse sunt 12 casete, in functie de fiecare bun supus taxarii inverse (cereale si plante tehnice, deseuri, material lemnos, telefoane mobile, microprocesoare, console si jocuri etc.).
  • In mod similar si achizitiile supuse taxarii inverse sunt defalcate pe sortimentele de bunuri achizitionate de persoana impozabila.
  • Livrarile si prestarile de servicii pe teritoriul national efectuate de persoana impozabila se defalca prin prezentare catre: a) clienti cumparatori ce aplica sistemul de TVA cu exigibilitate normala; si B0   clienti cumparatori ce aplica sistemul de TVA cu plata la incasare.
  • Ulterior, aceasta structura de vanzare este defalcata in functie de cota de TVA aplicabila, respectiv: a) TVA in procent de 20%; b) TVA in procent de 9%; c) TVA in procent de 5%.
 Nota: persoana impozabila ce depune declaratia 394 trebuie sa declare:
a)    plaja de facturi aferenta perioadei de raportare;
b)    numarul total de facturi emise in perioada de raportare, declarand inclusiv facturile stornate, anulate sau autofacturile;

 De retinut: din perspectiva bonurilor fiscale reamintim faptul ca elementele acestor bonuri fiscale, cand valoarea este pana intr-o suta de euro, sau cu acordul autoritatilor fiscale pana in 400 euro inclusiv TVA, conduc la indeplinirea unei functii de factura simplificata.

Foarte important: in declaratia 394 se vor declara toate bonurile fiscale emise, fie ca sunt facturi simplificate, fie ca pe acestea nu se precizeaza codul de identificare al cumparatorului, atat ca numar total de bonuri fiscale cat si ca valoare.

  • Tot ca element de noutate, apare obligatia declararii unor situatii ce nu tin neaparat de sistemul de TVA. Astfel,  se vor declara achizitiile de bunuri si servicii de la persoane din sectorul agricol ce au ca document justificativ, de la caz la caz, carnetul de comercializare a produselor, facturi sau borderouri de achizitie.
  •  In plus, trebuie declarate achizitiile si livrarile catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA, defalcate pe tara de rezidenta a beneficiarului.
  • Daca in decontul perioadei, persoana impozabila inregistreaza TVA de rambursat, aceasta trebuie sa completeze doua tabele cu achizitiile si livrarile pe categorii principale de tranzactii pentru a explica cauza inregistrarii unei sume TVA de rambursat.  O mare parte din decontul de TVA il regasim preluat si in declaratia 394.
  • Extrem de important: pentru lunile ianuarie si februarie din anul 2016 se vor depune declaratiile 394 in format anterior al documentului adoptat prin OpANAF nr. 3596/2011 cu modificari ulterioare. Pana pe data de 25 aprilie 2016, inclusiv, pentru luna martie 2016 se va depune declaratia 394 in noul format iar pentru lunile ianuarie si februarie se vor inlocui declaratiile depuse anterior (pana la aceeasi data).
  • Apare si o situatie atipica pana in acest moment, respectiv persoana impozabila va permite prin intermediul ANAF consultarea informatiilor depuse la autoritatea fiscala de catre alte organe ale statului. Practic, acest contribuabil va decide daca informatiile depuse la ANAF raman numai pentru organele fiscale sau informatiile depuse la ANAF pot fi utilizate si de alte institutii ale statului
sursa: http://economie.hotnews.ro/stiri-finante_banci-20713141-formularul-394-viitorul-cosmar-contabililor-declaratia-privind-achizitiile-livrarile-teritoriul-national-este-vasta-complexa-necesitand-efort-suplimentar-pentru-completare.htm

sâmbătă, 16 ianuarie 2016

Lipsa codurilor CAEN pentru toate activităţile economice poate fi sancţionat cu confiscarea tuturor veniturilor

Legea nr. 12/1990 privind protejarea populaţiei împotriva unor activităţi de producţie, comerţ sau prestări de servicii ilicite a fost republicată în Monitorul Oficial nr. 121/2014.

Actul normativ analizat aduce republicarea legii privind protejarea populaţiei împotriva activităţilor ilicite.

Modificarea principală constă în faptul că aplicarea sancţiunilor pentru nerespectarea legii poate fi făcută în afara departamentului de specialitate al primăriei şi de către Direcţia Generală Antifraudă Fiscală, organele de control financiar de la ANAF, poliţia română, jandarmerie şi poliţia de frontieră, respectiv şi de către inspectorii ANPC.

Se păstrează obligaţia depunerii la ANAF a declaraţiei cu adaosul comercial practicat de către operatorul economic în livrarea de bunuri, precum şi a declaraţiei privind comisionul practicat pentru vânzările prin comision.

Legea consideră contravenţii – dacă nu sunt considerate infracţiuni conform legii penale – următoarele fapte:

• efectuarea de activităţi economice, producţie, comerţ, servicii fără a îndeplini condiţiile stabilite prin lege;

Notă: Exprimarea este atât de largă încât lasă loc oricărui abuz. Dintre erorile care pot apărea în practică, identificăm lipsa codurilor CAEN pentru toate activităţile economice sau lipsa unor autorizaţii speciale, cum ar fi cele în comerţul cu produse accizabile.

• vânzarea ambulantă în alte locuri decât cele autorizate;

• condiţionarea vânzării de bunuri de obligaţia cumpărării altor bunuri;

• efectuarea de activităţi economice cu bunuri pentru care nu se poate justifica provenienţa. Legea prevede în mod expres ca orice transport de bunuri să fie însoţit de documentele de provenienţă;

Notă: O situaţie ilogică şi greu de pus în practică, deoarece există deja obligaţia însoţirii mărfii de documentele de transport şi nu de documentele iniţiale ale achiziţiei.

• lipsa la afişare a preţurilor şi tarifelor şi a categoriei calităţii produselor;

• neexpunerea la vânzare a mărfurilor existente sau refuzul nejustificat de a efectua vânzarea. Tot contravenţie este considerat şi refuzul nejustificat de a presta serviciile autorizate;

• acumularea de mărfuri în scopul creării unui deficit de piaţă, cu revânzarea lor ulterioară;

• depăşirea adaosurilor comerciale maxime stabilite prin hotărâre de Guvern, când este cazul;

• falsificarea sau substituirea de mărfuri.

Când aceste fapte nu sunt considerate infracţiuni, toate se sancţionează cu amendă de la 500 la 5000 de lei – când aceasta se aplică la persoana fizică – şi cu amendă de la 2000 la 20.000 de lei – când se aplică unei persoane juridice.

Există posibilitatea plăţii în 48 de ore pentru jumătate din minimul amenzii.

La o primă vedere, nu cuantumul amenzii este foarte mare, ci existenţa unei aberaţii legislative, respectiv că se vor confisca bunurile sau veniturile dobândite în legătură cu bunurile ce fac obiectul unei contravenţii mai sus amintite.

De exemplu, dacă suntem o societate cu obiect de activitate comerţul de bunuri şi am omis să depunem declaraţia cu adaosul comercial practicat, în afara amenzii mai devreme amintite, putem fi sancţionaţi cu confiscarea tuturor veniturilor societăţii pentru lipsa acestei declaraţii.

Desigur, nu există vreun model oficial sau vreun act  normativ care să aprobe formatul declaraţiei privind adaosul comercial, nici după aproape 24 de ani de la adoptarea legii.

Având în vedere că orice tip de declaraţie depus este unul corect, iată un model al declaraţiei:

Legea nr. 12/1990 privind protejarea populaţiei împotriva unor activităţi de producţie, comerţ sau prestări de servicii ilicite a fost republicată în Monitorul Oficial nr. 121/2014.

Actul normativ analizat aduce republicarea legii privind protejarea populaţiei împotriva activităţilor ilicite.

Modificarea principală constă în faptul că aplicarea sancţiunilor pentru nerespectarea legii poate fi făcută în afara departamentului de specialitate al primăriei şi de către Direcţia Generală Antifraudă Fiscală, organele de control financiar de la ANAF, poliţia română, jandarmerie şi poliţia de frontieră, respectiv şi de către inspectorii ANPC.

Se păstrează obligaţia depunerii la ANAF a declaraţiei cu adaosul comercial practicat de către operatorul economic în livrarea de bunuri, precum şi a declaraţiei privind comisionul practicat pentru vânzările prin comision.

Legea consideră contravenţii – dacă nu sunt considerate infracţiuni conform legii penale – următoarele fapte:

• efectuarea de activităţi economice, producţie, comerţ, servicii fără a îndeplini condiţiile stabilite prin lege;

Notă: Exprimarea este atât de largă încât lasă loc oricărui abuz. Dintre erorile care pot apărea în practică, identificăm lipsa codurilor CAEN pentru toate activităţile economice sau lipsa unor autorizaţii speciale, cum ar fi cele în comerţul cu produse accizabile.

• vânzarea ambulantă în alte locuri decât cele autorizate;

• condiţionarea vânzării de bunuri de obligaţia cumpărării altor bunuri;

• efectuarea de activităţi economice cu bunuri pentru care nu se poate justifica provenienţa. Legea prevede în mod expres ca orice transport de bunuri să fie însoţit de documentele de provenienţă;

Notă: O situaţie ilogică şi greu de pus în practică, deoarece există deja obligaţia însoţirii mărfii de documentele de transport şi nu de documentele iniţiale ale achiziţiei.

• lipsa la afişare a preţurilor şi tarifelor şi a categoriei calităţii produselor;

• neexpunerea la vânzare a mărfurilor existente sau refuzul nejustificat de a efectua vânzarea. Tot contravenţie este considerat şi refuzul nejustificat de a presta serviciile autorizate;

• acumularea de mărfuri în scopul creării unui deficit de piaţă, cu revânzarea lor ulterioară;

• depăşirea adaosurilor comerciale maxime stabilite prin hotărâre de Guvern, când este cazul;

• falsificarea sau substituirea de mărfuri.

Când aceste fapte nu sunt considerate infracţiuni, toate se sancţionează cu amendă de la 500 la 5000 de lei – când aceasta se aplică la persoana fizică – şi cu amendă de la 2000 la 20.000 de lei – când se aplică unei persoane juridice.

Există posibilitatea plăţii în 48 de ore pentru jumătate din minimul amenzii.

La o primă vedere, nu cuantumul amenzii este foarte mare, ci existenţa unei aberaţii legislative, respectiv că se vor confisca bunurile sau veniturile dobândite în legătură cu bunurile ce fac obiectul unei contravenţii mai sus amintite.

De exemplu, dacă suntem o societate cu obiect de activitate comerţul de bunuri şi am omis să depunem declaraţia cu adaosul comercial practicat, în afara amenzii mai devreme amintite, putem fi sancţionaţi cu confiscarea tuturor veniturilor societăţii pentru lipsa acestei declaraţii.

Desigur, nu există vreun model oficial sau vreun act  normativ care să aprobe formatul declaraţiei privind adaosul comercial, nici după aproape 24 de ani de la adoptarea legii.

Având în vedere că orice tip de declaraţie depus este unul corect, iată un model al declaraţiei:

model_declaratie

miercuri, 6 ianuarie 2016

Noutatile anului 2016

Noutatile anului 2016 care vor impacta modul de lucru si impozitarea companiilor de care trebuie sa tii cont sunt :
1.Emiterea facturilor cu cota de TVA de 20% (in loc de 24% cat era pana la 31.12.2015).
Aceasta inseamna actualizarea aplicatiilor de gestiune sau de facturare on-line pentru a fi aplicabila aceasta noua cota.
Ce se intampla cu preturile ? Poti opta pentru:
·         pastrarea preturilor existente –in felul acesta iti vei creste marja cu 4% (cu cat a scazut TVA-ul) sau
·         scaderea preturilor conform cu reducerea de 4% a TVA-ului.
Fiecare companie poate decide cum va proceda. Nu exista o restrictie sau vreo prevedere in acest sens.
2. Esti microintreprindere? Atunci vei putea beneficia de o reducere a cotelor de impozitare (2% sau 1% ) in functie de numarul de angajati .
Din 2016, microintrepriderile aplica:
a) 1% daca au peste 2 salariaţi, inclusiv;
b) 2% daca au un salariat;
c) 3% daca nu au salariaţi.
Un salariat inseamna o norma intreaga (8 ore). Poti avea de asemenea 2 angajati cu 4 ore fiecare sau 8 angajati cu cate o ora fiecare. Important este ca in total sa fie norma intreaga.
Noii salariaţi trebuie angajaţi cu contract individual de muncă pe durată nedeterminată sau pe durată determinată pe o perioadă de cel puţin 12 luni.
Pana cand trebuie sa faci angajarile pentru a beneficia deja de cota redusa din primul trimestru 2016 ? Angajarile trebuie facute pana la 31.03.2016.
3. Din 1 mai 2016 noul salariul minim brut pe economie este de 1.250 lei (fata de 1.050 lei cat este in prezent).
4.Cotele de contributii salariale se mentin nemodificate in 2016 comparativ cu 2015:
– angajatul va avea retineri de : 32.5% (CAS 10.5 %, CASS 5.5%, somaj 0.5% si impozit 16%);
Cu toate aceastea, in functie de salariul brut angajatii vor beneficia de un impozit mai mic ca urmare a cresterii deducerii personale de baza.
-angajatorul va avea contributii de minim 22.75%  (CAS 15.80%, CASS 5.20%, somaj 0.50%, fnuass 0.85%, risc si accidente -in functie de codul CAEN –am luat in exemplu 0.15%, fond garantare creante 0.25%).
5. Din 2016, microintreprinderilor vor avea un plafon majorat al cifrei de afaceri : 100.000 euro in loc de 65.000 eur cat era in prezent.
Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în EUR este cel de la închiderea exerciţiului financiar precedent –la 31.12.2015 a fost de 4,5245  prin urmare plafonul este 452.450 lei.
6.Plafonul pentru care ai obligatia de a te inregistra ca platitor de tva este in continuare 220.000 lei.
7. Daca vrei sa scoti dividendele din firma, anul 2016 este anul ideal fiindca impozitarea este foarte redusa.
Care este cea mai devreme data in 2016 cand se pot ridica dividendele ?
Termenul pentru repartizarea dividendelor este dat de intocmirea si aprobarea situatiilor financiare si o data cu aceasta aprobarea repartizarii profitului. Asadar, este importanta intocmirea situatiilor financiare si aprobarea lor.
In 2016 dividendele se impoziteaza cu o cotă de 5% din suma acestora, impozitul fiind final (aceasta daca persoana care beneficiaza de dividende are si alte venituri pentru care plateste CASS – salarii, pensii, etc) .Cota de impozit de 5% se aplică asupra veniturilor din dividende distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2016, indiferent din ce an provin ).
In 2015, cota a fost de 16% iar in 2016 va fi de 5% + 5.5% CASS.

sursa: http://www.contzilla.ro/model-de-informare-pentru-clientii-firmelor-de-contabilitate-cu-privire-la-noutatile-fiscale-2016/

miercuri, 23 decembrie 2015

De la 1 ianuarie 2016, se va utiliza cota de impozit de 5% indiferent de anul din care provine profitul repartizat.

ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ Nr. 50/2015 din 27 octombrie 2015 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi a Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală EMITENT: GUVERNUL ROMÂNIEI PUBLICATĂ ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 817 din 3 noiembrie 2015

2. La articolul 43, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins: "(2) Impozitul pe dividende se stabileşte prin aplicarea unei cote de impozit de 5% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Impozitul pe dividende se declară şi se plăteşte la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plăteşte dividendul."

sursa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OUG_50_2015.pdf
sursa: http://www.hotnews.ro/stiri-opinii-20538343-reducerea-impozitului-dividende-16-5-ajuns-situatia-bucura-pentru-ceva-era-normal-intample.htm 

vineri, 11 decembrie 2015

Din 2016 arhiva de hârtie nu mai este obligatorie

Normele de întocmire și utilizare a documentelor financiar-contabile urmează să fie simplicate și actualizate începând cu prima zi a lui 2016, potrivit Ordinului MFP nr. 2634/2015, publicat în Monitorul Oficial, Partea I din 9 decembrie 2015 

Începând de anul următor, documentele vor putea fi arhivate atât pe hârtie, cât și pe suport electronic.Singura condiție este ca ele să poată fi listate în orice moment, în funcție de necesitățile entității sau la cererea organelor de control.

Tot în ceea ce privește arhivarea, au apărut noi tipuri de documente care se vor păstratimp de 5 ani, cu începere de la data încheierii exercițiului în cursul căruia au fost întocmite. Este vorba despre lista zilnică de alimente și borderoul de achiziție.

Documentele nu mai trebuie întocmite într-un număr minim de exemplare

De la 1 ianuarie 2016, contabilii nu vor trebui să întocmească un număr minim de exemplare al unui document.
Numărul de exemplare al documentelor financiar-contabile se stabilește prin proceduri propriiîn funcție de necesităţile entităţilor”, se arată în proiectul de act normativ.
În mod similar, și circuitul documentelor financiar-contabile între diversele departamente urmează să fie stabilit tot prin proceduri proprii de către fiecare agent economic.

Vor fi actualizate perioadele pentru realizarea balanței de verificare

Din 2016, balanța de verificare (documentul contabil folosit pentru verificarea înregistrării corecte a operațiunilor efectuate - n.red.) va fi întocmită „cel puțin la încheierea exercițiului financiar, la termenele de întocmire a situațiilor financiare, a raportărilor contabile, precum și la finele perioadei pentru care entitatea trebuie să întocmească declarația privind impozitul pe profit/venit, potrivit legii”.
În momentul de față, balanțele de verificare a conturilor sintetice și a conturilor analitice erau întocmite cel puțin o dată pe an, la încheierea exercițiului financiar sau la termenele de întocmire a raportărilor contabile, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare și ori de câte ori se consideră necesar.